未达限额标准项目，公立高校如何加强内控管理？——厘清职责明确需求 将内控管理嵌入系统

高等教育事业快速发展，高校采购规模不断扩大，如何加强高校采购内控管理，是摆在每个高校面前的重要课题。尤其是政府集中采购目录以外、未达到采购限额标准的项目，这种不受政府采购法律法规的“约束”的项目，只能通过学校自身加强内控管理，来防范采购廉政风险。那么，高校是如何加强此类项目的内控管理的呢？

严格执行招标采购申报和审批制度

“我校对此建立了权责清晰、流程规范、风险可控的招标采购内部运行机制。” 江西财政大学招标采购办公室主任汪宗亮向记者介绍，该校2021年修订了《江西财经大学招标采购管理办法》，进一步明确了申购单位、招标管理部门及相关职能部门在招标采购活动中的主体责任。

汪宗亮介绍，该校招标部门负责招标采购内控制度的制定，组织招标采购的实施，参与采购前的采购需求调研、论证，采购后的合同审核、参与验收及履约有关协调处理工作。申购单位负责本单位招标采购项目市场询价,编制采购预算和实施计划申报工作，参与招标采购活动，负责合同拟定与签订，参与项目验收，负责合同实施、办理项目结算、付款和资产出入库等手续。归口部门做好经费预算计划管理、采购需求论证、参与采购文件审核、组织限额标准项目的验收工作。审计部门负责工程项目招标控制价审核，负责工程款审核和50万元以上货物和服务采购项目付款审核；参与50万元以上货物、服务项目的验收；负责招标采购项目开标监督。财务部门负责年度采购预算安排和申报工作，办理付款审核。

汪宗亮告诉记者，为加强内部监督管理，该校严格执行招标采购申报和审批制度。一是实行“三审批”制，即立项审批、合同审批、付款审批。二是招标文件实行审核制，分散采购项目采购文件由招标部门组织内审，防止出现资格条件、技术要求和商务条款的倾向性，确保市场竞争充分。三是采购预算控制价由审计部门负责审核，有效控制采购成本。四是“三重一大”实行集体决策。单一来源采购项目，50万以下的由分管校领导审批，50万元以上的提交学校会议审批；选择采购方式及采购项目委托代理机构由招标部门会议研究确定。五是采购项目开标由申购单位和审计部门派人监督。六是投标人对质疑答复不满意的可以向学校有关部门进行书面投诉。

将内控管理机制嵌入采购管理系统

“我校全部资金来源的货物、工程和服务采购项目，也均制定出台了相应的管理制度，需遵循学校采购管理流程的有关规定。” 北京交通大学国有资产处副处长侯冰说，该校还开发了采购管理系统平台，将内控管理机制嵌入采购管理系统实行自动化、智能化管控，采购项目全部统一纳入采购管理系统平台实行信息化、一体化管理，有效防范了政府采购内部控制管理风险。

加强采购需求管理做好市场调查

江西农业大学招标与采购中心主任肖明介绍了该校加强采购内控管理的做法：一是完善内部运行和制衡机制，合理划分并适时调整采购限额，明晰采购部门统筹实施与使用单位自主实施的权责，进一步提高采购活动的规范性和采购质效。二是加强采购需求管理，用户单位作为采购需求的主责单位，应做好采购项目的市场调查，并将相关情况做好记录备查。

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